Форум
Института внутренних Аудиторов

Поиск  Правила 
Форум » ПОЗИЦИОНИРОВАНИЕ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА » Законодательство. Корпоративное правление
RSS
Юридическое оформление службы ВА в Управляющей Компании
 
#1
26.07.2017 21:15:59
Коллеги,

У кого есть опыт организации службы внутреннего аудита в Управляющей Компании, исполняющей полномочия Единоличного исполнительного органа (ЕИО) Общества на основании договора управления)?

Задача следующая - как юридически оформить функциональную подчиненность сотрудников службы ВА Совету Директоров Общества, если:

1) Функции ЕИО Общества исполняет УК по договору управления;
2) Внутренние аудиторы являются штатными сотрудниками УК
3) УК и Общество юридически независимы.

Есть какие-то идеи или может быть конкретные примеры из практики?
 
 
 
#2
02.08.2017 13:49:15
И то и другое. УК отчитывается перед Советом директоров? Для функциональной подотчетности ВА Совету директоров достаточно записать в Положение о ВА аналогичную подотчетность и далее по МПСВА и утвердить его на СД. Чтобы ВА отчитывался перед СД не в составе отчета УК, а отдельно. Роль СД может играть лично собственник.
 
 
 
#3
25.08.2017 22:41:58
В управляемом Обществе утверждается Политика внутреннего аудита, в которой записывается вариантность исполнения функции ВА силами сторонней организации (подразумевая аутсорсинг силами ВА УК). Ну и само собой - функциональная подотчетность внутреннего аудита СД. В договоре на управление прописывается функционал УК - осуществление функции ВА. СД управляющего общества утверждает план работы внутреннему аудиту и рассматривает отчеты об исполнении плана.
В состав отчетности УК перед СД также включается информация об исполнении функции внутреннего аудита управляющей компанией.
Вроде бы так.
 
 
 
#4
29.08.2017 14:11:21
Цитата
1784607 написал:
В состав отчетности УК перед СД также включается информация об исполнении функции внутреннего аудита управляющей компанией.
Я бы не включал информацию о ВА в состав отчетности УК. Нужен отдельный отчет ВА.
 
 
 
#5
29.08.2017 15:40:13
Цитата
1335897 написал:
Цитата
 1784607  написал:
В состав отчетности УК перед СД также включается информация об исполнении функции внутреннего аудита управляющей компанией.
Я бы не включал информацию о ВА в состав отчетности УК. Нужен отдельный отчет ВА.
Это не хотелка, а обязанность УК по договору функции ЕИО, на которую возложено исполнение функции ВА - отчитываться СД об исполнении этой функции.
А самостоятельные отчеты, как уже было указано, готовятся об исполнении плана работы, с представлением всей подноготной, формат/структура которой может быть определен тем же СД (или его Комитетом по аудиту - в зависимости от развитости корпоративного управления).
 
 
 
#6
01.09.2017 21:45:27
Цитата
1784607 написал:
Это не хотелка, а обязанность УК по договору функции ЕИО, на которую возложено исполнение функции ВА - отчитываться СД об исполнении этой функции.
Артем, уточните, пожалуйста. Вы имеете в виду некий типовой договор или частный случай? Если заключается новый договор "с чистого листа", зачем включать в него обязанность УК отчитываться об исполнении функции ВА перед СД? Почему нельзя включить в договор возможность прямой подотчетности ВА в СД?
Иначе в чём будет заключаться отчет УК об исполнении этой функции: "Уважаемые члены СД, об исполнении функции ВА вам подробно расскажет руководитель ВА", так?
 
 
 
#7
04.09.2017 16:14:46
Цитата
1335897 написал:
Цитата
 1784607  написал:
Это не хотелка, а обязанность УК по договору функции ЕИО, на которую возложено исполнение функции ВА - отчитываться СД об исполнении этой функции.
Артем, уточните, пожалуйста. Вы имеете в виду некий типовой договор или частный случай? Если заключается новый договор "с чистого листа", зачем включать в него обязанность УК отчитываться об исполнении функции ВА перед СД? Почему нельзя включить в договор возможность прямой подотчетности ВА в СД?
Иначе в чём будет заключаться отчет УК об исполнении этой функции: "Уважаемые члены СД, об исполнении функции ВА вам подробно расскажет руководитель ВА", так?
Здравствуйте! Это практика заключения договорных отношений. Обычно договорные отношения включают в себя права и обязанности сторон. В обязанности Общества включается, например, в том числе, оплата услуг по управлению. В обязанности управляющей компании включается, в том числе, представление отчета об исполнении этих услуг, который свидетельствует о полноте оказания услуг ЕИО в отчетном периоде (включая исполнение функций внутреннего аудита - именно об этом интересовался автор этой ветки форума). Вроде бы все логично и поддается здравому осмыслению.
Отчет готовится в письменной форме и является приложением к акту оказанных услуг по договору, который представляется в качестве первичного учетного документа в бухгалтерию. Никаких: "Уважаемые члены СД... расскажет..." в отчете нет (письменная форма отчета).

А вот включение в договор прямой подотчетности ВА в СД - "как-то не в тему". Договор не совсем тот документ, который является организующим функцию внутреннего аудита. Политика внутреннего аудита, утвержденная СД для этого больше подходит.