Не дублируют.
Внутренний контроль - "вторая линия", внутренний аудит - "третья линия".
Основные направления работы:
Совершенствование контрольной среды: обобщение информации о СВК, проведение необходимых обновлений / дополнений системы на основании информации о результатах проведенных оценок результативности механизмов контроля, формализация дополнительных механизмов контроля, в том числе, в ИТ системах. Контроль над корректностью и своевременностью отражения хозяйственных операций в системе БУ, формированием финансовой отчетности. Подготовка информации для составления карты надежности контролей, периодическое тестирование ее полноты и актуальности.
Управление соответствиями: проверка договоров и сделок, оценка благонадежности контрагентов, в том числе, потенциальных контрагентов, оценка сделок и результатов проведенных конкурсов, участие в комиссиях по проведению конкурсов (по заданию Руководства или Акционеров), проверки соблюдения требований законодательства, в том числе, валютного и закона о персональных данных, контроль сроков и полноты выполнения согласованных мероприятий по результатам ранее проведенных проверок по линии внутреннего контроля и т.д.
Работа с активами, обеспечение контроля над их сохранностью: участие в инвентаризациях, участие в служебных проверках и расследованиях совместно с представителями других подразделений, оценка полноты и достоверности информации, полученной от подразделений, в отношении которых проводится проверка, определение причин и уязвимостей в системе, в результате чего произошла утеря активов, участие в комиссиях по работе с просроченной задолженностью, ликвидацией и реализацией ТМЦ/ОС, участие в комиссиях по претензионной работе, контроль выполнения графиков и смет совместно с профильными подразделениями, вопросы качества.
Ключевые показатели деятельности (КПД) - оценка корректности формирования КПД по подразделениям, определение достоверности источников информации для формирования целевых показателей, определение причин невыполнения / перевыполнения показателей, участие в Комитете по вознаграждениям, Комитете по этике.
Взаимодействие с внутренним аудтом: подготовка и предоставление информации о результатах функционирования внутренней контрольной среды, результаты проверок и оценки результативности внутренних контролей, информация о достаточности контролей для управления выявленными рисками (по мнению контролеров), информация об изменениях в основных процессах компании и т.д. участие в проверках, инициированных внутренним аудитом.
Внутренний аудитор может проверять результаты работы внутренних контролеров, внутренние контролеры не обладают достаточными полномочиями осуществлять аналогичные проверки в отношении внутреннего аудитора.
С уважением,
Артем.
