+7 (495) 748-05-32

info@iia-ru.ru

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ

Войти Регистрация

Законодательство

В этом разделе представлены наиболее значимые законодательные и нормативно-правовые документы, в которых содержатся положения, определяющие требования к хозяйствующим субъектам (как в государственном, так и в частном секторе экономики) по вопросам организации внутреннего контроля и организации внутреннего аудита. В разделах 1 и 5 представлены некоторые иностранные документы (в т.ч. изданные международными или межгосударственными организациями), тексты которых были переведены на русский язык.

Комментарии и предложения по наполнению раздела новыми документами можно направить по адресу info@iia-ru.ru с пометкой «Раздел «Законодательство».

Наименование документа или раздела в документе
Дата, номер документа, принявший орган
new.gifГлоссарий (словарь терминов) аудитора Международные стандарты аудита. Подготовлено Минфином РФ (ред. от 25.11.2016)
Перечень терминов, используемых в аудиторской деятельности  Утвержден Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ, 1997 г. 
1. Документы межгосударственных организаций
1.1. ИНТОСАИ
Лимская декларация руководящих органов контроля ИНТОСАИ Принята в г. Лима, 17-26 октября 1977 г.
Этический кодекс ИНТОСАИ для аудиторов в государственном секторе Принят в г. Монтевидео, 9-14 ноября 1998 г.
1.2. ИСО
Межгосударственный стандарт ГОСТ ISO 9000-2011 "Системы менеджмента качества. Основные положения и словарь" Введен в действие в качестве национального стандарта Приказом Росстандарта от 22.12.2011 N 1574-ст
Международный стандарт ИСО 9004:2009 «Менеджмент для достижения устойчивого успеха организации. Подход на основе менеджмента качества» Введен в действие в качестве национального стандарта Приказом Росстандарта от 23.11.2010 N 501-ст
Международный стандарт ИСО 31000:2009 «Менеджмент риска. Принципы и руководство» Введен в действие в качестве национального стандарта Приказом Росстандарта от 21.12.2010 N 883-ст
new.gifВнутренний аудит в системе менеджмента качества (ISO/TS 9002:2016 "Системы менеджмента качества. Руководство по применению ИСО 9001:2015")
Национальный стандарт ГОСТ Р 57189-2016/ISO/TS 9002:2016, приказ Росстандарта от 25.10.2016 N 1499-ст
1.3. Регуляторы в финансовой сфере
Управление рисками и внутренний контроль в корпоративном управлении банка Документ Базельского комитета по банковскому надзору "Принципы совершенствования корпоративного управления", октябрь 2010 г. (письмо ЦБ РФ от 06.02.2012 N 14-Т)
Внутренний и внешний аудит в банках Документы Базельского комитета по банковскому надзору (письмо ЦБ РФ от 13.05.2002 N 59-Т)
Система внутреннего контроля в банках Документ Базельского комитета по банковскому надзору, сентябрь 1998 г., (письмо ЦБ РФ от 10.07.2001 N 87-Т)
new.gifКомплаенс и комплаенс-функция в банках (организация работы службы внутреннего контроля (комплаенс-службы))
Документ Базельского комитета по банковскому надзору, апрель 2005 г., (письмо ЦБ РФ от 02.11.2007 N 173-Т)
Принцип страхования N 7 "Корпоративное управление" Документ Международной ассоциации страховых надзоров (письмо Банка России от 10.08.2016 N ИН-015-53/60)
2. Федеральные законы
new.gifПолномочия высшего регулятивного органа в России в сфере корпоративных отношений в АО ст. 4, Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 28.03.2017) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) 
Организация внутреннего контроля в хозяйственной жизни экономического субъекта Cтатья 19 Федерального закона О бухгалтерском учете N 402-ФЗ (ред. от 28.12.2013)
new.gifФинансовый контроль и финансовый аудит в бюджетном процессе
Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 28.03.2017)
Информация о системе внутреннего контроля при проведении налогового мониторинга Глава 14.7 Налогового кодекса Российской Федерации (часть первая)
Внутренний контроль и внутренний аудит профессионального участника рынка ценных бумаг Федеральный закон от 29.06.2015 N 210-ФЗ
Организация внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма Федеральный закон N 115-ФЗ О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (ред. от 28.12.2013)
Внутренний контроль и внутренний аудит в коммерческом банке Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. 2013 г.) "О банках и банковской деятельности"
Внутренний контроль и внутренний аудит страховщика Закон РФ от 27.11.1992 N 4015-1 (в ред. 2013 г.) "Об организации страхового дела в Российской Федерации"
Внутренний аудит в ЦБ РФ Статья 95 Глава 15 Закона о Центральном банке РФ
Внутренний аудит в Агентстве по страхованию вкладов Статья 25 Закона о страховании вкладов физических лиц в банках
Внутренний аудит в Банке Развития Статья 8 Закона о Банке Развития (Внешэкономбанке)
Внутренний аудит в Росавтодоре Статья 20 Закона о государственной компании Росавтодор
Внутренний аудит в Росатоме Статья 32 Закона о государственной корпорации Росатом
Внутренний аудит в Роскосмосе Статья 32 Закона о государственной корпорации по космической деятельности "Роскосмос"
Взаимодействие Счетной палаты РФ с подразделениями внутреннего аудита Федеральный закон от 05.04.2013 N 41-ФЗ (ред. от 12.03.2014) «О Счетной палате Российской Федерации»
3. Организация внутреннего контроля в хозяйствующих субъектах
3.1. Документы Правительства РФ
new.gifЗадачи по совершенствованию корпоративного управления, предусмотренные государственной программой Российской Федерации "Управление федеральным имуществом"
Постановление Правительства РФ от 15.04.2014 N 327 (ред. от 31.03.2017)

new.gifМеры по совершенствованию методологической базы осуществления внутреннего государственного (муниципального) контроля (в составе государственной программы "Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков")

Постановление Правительства РФ от 15.04.2014 N 320 (ред. от 30.03.2017)
Планируемые меры по развитию систем внутреннего контроля и аудита (в составе Программы повышения эффективности управления общественными (государственными и муниципальными) финансами на период до 2018 года.) Программа утверждена распоряжением Правительства РФ от 30.12.2013 N 2593-р
Планируемые Правительством РФ меры по законодательному закреплению организации внутреннего аудита и системы внутреннего контроля и управления рисками В рамках Плана мероприятий ("дорожной карты") "Совершенствование корпоративного управления" (утв. распоряжением Правительства РФ от 25.06.2016 № 1315-Р)
Правило (стандарт) аудиторской деятельности № 8 «Понимание деятельности аудируемого лица, среды, в которой она осуществляется, и оценка рисков существенного искажения аудируемой финансовой (бухгалтерской) отчетности» Введено Постановлением Правительства РФ от 04.07.2003 N 405 (в ред. от 27.01.2011)
Правило (стандарт) аудиторской деятельности № 29 «Рассмотрение работы внутреннего аудита» Введено Постановлением Правительства РФ от 25.08.2006 N 523
3.2. Документы других органов власти и регулирования
Кодекс корпоративного управления Письмо ЦБ РФ от 10.04.2014 N 06-52/2463 "О Кодексе корпоративного управления" (одобрен Правительством РФ 13.02.2014, Советом директоров ЦБ РФ 21.03.2014)
Профессиональный стандарт «Внутренний аудитор» Утвержден Приказом Минтруда РФ от 24.06.2015 № 398н
new.gif Раскрытие эмитентами эмиссионных ценных бумаг информации о системе управления рисками и внутреннего контроля Положение ЦБ РФ от 30.12.2014 N 454-П (ред. от 01.04.2016) 
Рекомендуемые положения о совете директоров и о комитетах совета директоров Письмо Банка России от 15.09.2016 N ИН-015-52/66
Рекомендации ЦБ РФ о подготовке отчета о соблюдении Кодекса корпоративного управления (в части системы управления рисками и внутреннего контроля) Письмо Банка России от 17.02.2016 N ИН-06-52/8
Международный стандарт аудита (МСА) 315 (пересмотренный) "Выявление и оценка рисков существенного искажения посредством изучения организации и ее окружения Утвержден приказом Минфина РФ от 24.10.2016 N 192нНовое
Международный стандарт аудита (МСА) 610 (пересмотренный, 2013 г.) "Использование работы внутренних аудиторов" Утвержден приказом Минфина РФ от 24.10.2016 N 192нНовое
Рекомендации Минфина РФ по организации и осуществлению внутреннего контроля Документ N ПЗ-11/2013, письмо МФ РФ от 25.12.2013 N 07-04-15/57289
Методические рекомендации по разработке и принятию организациями мер по предупреждению и противодействию коррупции Подготовлены Минтруда РФ, ноябрь 2013 г. (в ред. от 08.04.2014)
Организация внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах Положение ЦБ РФ № 242-П от 16.12.2003 (в ред. от 24.04.2014)
Требования к корпоративному управлению эмитентов ценных бумаг, включенных в котировальный список Положение ЦБ РФ от 24.02.2016 N 534-П
Требования к корпоративному управлению эмитентов акций и облигаций, включенных в котировальный список Приложения 3 и 7 к Порядку допуска ценных бумаг к организованным торгам, утвержденному приказом ФСФР России от 30.07.2013 N 13-62/пз-н
Требования к лицам, осуществляющим функции руководителя службы внутреннего аудита кредитной организации Указание Банка России от 01.04.2014 N 3223-У (в ред. от 12.07.2016)
Правила независимости внешних аудиторов при оказании услуг, связанных с внутренним аудитом Одобрены Советом по аудиторской деятельности 20.09.2012, протокол N 6 (в ред. от 18.12.2014)
Методические рекомендации по организации проверочной деятельности ревизионных комиссий акционерных обществ с госучастием Утверждены Приказом Росимущества от 26.08.2013 N 254
Перечень рекомендуемых компетенций для членов ревизионных комиссий (ревизоров) акционерных обществ с госучастием Утвержден Приказом Росимущества от 07.10.2013 N 310
Методические рекомендации по организации работы комитетов по аудиту советов директоров акционерных обществ Утверждены приказом Росимущества от 20.03.2014 № 86
Методические рекомендации по организации работы внутреннего аудита в акционерных обществах с госучастием Утверждены приказом Росимущества от 04.07.2014 № 249
Методические рекомендации по построению функции внутреннего аудита в холдинговых структурах с госучастием Утверждены приказом Росимущества от 03.09.2014 № 330
Методические указания Росимущества по подготовке положения о внутреннем аудите Разработаны в соответствии с поручением Президента РФ от 09.12.2014 № Пр-3013, поручением Правительства РФ от 23.03.2015 № ИШ-П13-1818
4. Внутренний контроль, внутренний аудит в государственных органах
new.gifУказ Президента РФ об организации системы мер по обеспечению государственного финансового контроля  Указ Президента РФ от 25.07.1996 N 1095 (ред. от 18.07.2001) 
Правила осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита Утверждены Постановлением Правительства РФ от 17.03.2014 № 193 (в ред. от 14.04.2015)
new.gifПерсональная ответственность руководителя ФОИВ за организацию внутреннего финансового аудита 
п.1.10 Типового регламента внутренней организации федеральных органов исполнительной власти, утв. Постановлением Правительства РФ от 28.07.2005 № 453 (ред. от 11.02.2017) 
Методика внешней оценки качества внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита Письмо Минфина РФ от 29.122015 N 02-11-05/77284
Планируемые Счетной палатой РФ меры по разработке стандартов внутреннего аудита с учетом лучшей мировой практики Стратегия утверждена Коллегией Счетной палаты РФ 24.12.2013
new.gifТребования к деятельности по осуществлению государственного финансового контроля
Приказ Минфина РФ от 25.12.2008 N 146н
new.gif Методические рекомендации Минфина РФ по осуществлению внутреннего финансового аудита.  Утверждены приказом Минфина РФ от 30.12.2016 N 822 
Методические рекомендации по осуществлению внутреннего финансового контроля Приказ Министерства финансов РФ от 07.09.2016 N 356
new.gifСтандарт внешнего государственного аудита (контроля) "Проверка и анализ эффективности внутреннего финансового аудита" СГА 311 (новая редакция), утвержден постановлением Коллегии Счетной палаты РФ от 27.04.2017 г. N 4ПК
Положение о внутреннем контроле и внутреннем аудите в Федеральном Казначействе РФ Приказ Федерального казначейства ВК и ВА
Стандарты внутреннего контроля и внутреннего аудита Федерального Казначейства РФ Приказ Казначейства РФ от 29.06.2011 N 253 (ред. 14.11.2013)
Регламент Росфиннадзора по осуществлению контроля за соблюдением законодательства при использовании бюджетных средств Утвержден Приказом МФ РФ от 4.09.2007 N 75н (ред. от 04.10.2010)
Положение о внутреннем финансовом аудите Федеральной службы по труду и занятости и ее территориальных органов Утверждено Приказом Роструда от 24.06.2008 N 118
Внутренний аудит системы менеджмента качества в антимонопольной службе Приказ ФАС России от 18.10.2012 N 642 (ред. от 23.12.2013)
Регламент проведения внутреннего финансового аудита Федеральной налоговой службы Утвержден приказом ФНС РФ от 15.02.2012 N ММВ-7-5/86@
Регламент проведения внутреннего аудита налоговых органов Утвержден приказом ФНС России от 14.06.2011 N ММВ-7-10/371@ (в ред. от 19.03.2013)
Положение об осуществлении Минюстом России внутреннего финансового аудита Утверждено приказом Минюста России от 29.01.2015 N 12
new.gifВнутренний финансовый аудит в Федеральной службе безопасности 
Приказ ФСБ России от 20.12.2016 N 782
new.gif Внутренний финансовый контроль в Управлении делами Президента РФ Приказ Управления делами Президента РФ от 31.01.2017 N 39
5. Законодательство в странах б. СССР
Модельный закон «О внутреннем аудите в организациях государственного сектора» Принят Межпарламентской Ассамблей государств – участников Содружества Независимых Государств, Постановление от 16.04.2015 г. № 42-13
Закон Азербайджанской Республики «О внутреннем аудите» Принят 22.05.2007, № 332-IIIQ
Закон Кыргызской Республики «О внутреннем аудите» Принят 26.01.2009, N 25 (в ред. от 07.02.2014)
Закон Республики Таджикистан «О внутреннем аудите в государственном секторе» Принят 21.07.2010, № 631
Требования Центрального банка Республики Узбекистан к внутреннему аудиту коммерческих банков Постановление Правления ЦБ РУ от 13.03.2004 N 571 (6/12), в ред. от 29.12.2005)
Рекомендации Центрального банка Республики Узбекистан к организации внутреннего контроля в коммерческих банках Документ ЦБ РУ от 04.07.1998 N 404
Национальные стандарты внутреннего аудита в Республике Молдова Приказ Министерства финансов Республики Молдова от 12.10.2012 № 113
new.gifВнутренний аудит в системе финансового контроля в государственных органах Казахстана Закон Республики Казахстан «О государственном аудите и финансовом контроле» от 12.11.2015 № 392-V