+7 (495) 748-05-32

info@iia-ru.ru

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ

Войти Регистрация

Законодательство

В этом разделе представлены наиболее значимые законодательные и нормативно-правовые документы, в которых содержатся положения, определяющие требования к хозяйствующим субъектам (как в государственном, так и в частном секторе экономики) по вопросам организации внутреннего контроля и организации внутреннего аудита. В разделах 1 и 5 представлены некоторые иностранные документы (в т.ч. изданные международными или межгосударственными организациями), тексты которых были переведены на русский язык.


Комментарии и предложения по наполнению раздела новыми документами можно направить по адресу info@iia-ru.ru с пометкой «Раздел «Законодательство».


Наименование документа или раздела в документе
Дата, номер документа, принявший орган
new.gifГлоссарий (словарь терминов) аудитора  Международные стандарты аудита. Подготовлено Минфином РФ (ред. от 25.11.2016)
1. Документы межгосударственных организаций
1.1. ИНТОСАИ
Лимская декларация руководящих органов контроля ИНТОСАИ Принята в г. Лима, 17-26 октября 1977 г.
Этический кодекс ИНТОСАИ для аудиторов в государственном секторе Принят в г. Монтевидео, 9-14 ноября 1998 г.
1.2. ИСО
Межгосударственный стандарт ГОСТ ISO 9000-2011 "Системы менеджмента качества. Основные положения и словарь" Введен в действие в качестве национального стандарта Приказом Росстандарта от 22.12.2011 N 1574-ст
Международный стандарт ИСО 9004:2009 «Менеджмент для достижения устойчивого успеха организации. Подход на основе менеджмента качества» Введен в действие в качестве национального стандарта Приказом Росстандарта от 23.11.2010 N 501-ст
Международный стандарт ИСО 31000:2009 «Менеджмент риска. Принципы и руководство» Введен в действие в качестве национального стандарта Приказом Росстандарта от 21.12.2010 N 883-ст
1.3. Регуляторы в финансовой сфере
Управление рисками и внутренний контроль в корпоративном управлении банка Документ Базельского комитета по банковскому надзору "Принципы совершенствования корпоративного управления", октябрь 2010 г. (письмо ЦБ РФ от 06.02.2012 N 14-Т)
Внутренний и внешний аудит в банках Документы Базельского комитета по банковскому надзору (письмо ЦБ РФ от 13.05.2002 N 59-Т)
Система внутреннего контроля в банках Документ Базельского комитета по банковскому надзору, сентябрь 1998 г., (письмо ЦБ РФ от 10.07.2001 N 87-Т)
Принцип страхования N 7 "Корпоративное управление" Документ Международной ассоциации страховых надзоров (письмо Банка России от 10.08.2016 N ИН-015-53/60)
2. Федеральные законы
new.gifПолномочия высшего регулятивного органа в России в сфере корпоративных отношений в АО ст. 4, Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 28.03.2017) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) 
Организация внутреннего контроля в хозяйственной жизни экономического субъекта Cтатья 19 Федерального закона О бухгалтерском учете N 402-ФЗ (ред. от 28.12.2013)
Информация о системе внутреннего контроля при проведении налогового мониторинга Глава 14.7 Налогового кодекса Российской Федерации (часть первая)
Внутренний контроль и внутренний аудит профессионального участника рынка ценных бумаг Федеральный закон от 29.06.2015 N 210-ФЗ
Организация внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма Федеральный закон N 115-ФЗ О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (ред. от 28.12.2013)
Внутренний контроль и внутренний аудит в коммерческом банке Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. 2013 г.) "О банках и банковской деятельности"
Внутренний контроль и внутренний аудит страховщика Закон РФ от 27.11.1992 N 4015-1 (в ред. 2013 г.) "Об организации страхового дела в Российской Федерации"
Внутренний аудит в ЦБ РФ Статья 95 Глава 15 Закона о Центральном банке РФ
Внутренний аудит в Агентстве по страхованию вкладов Статья 25 Закона о страховании вкладов физических лиц в банках
Внутренний аудит в Банке Развития Статья 8 Закона о Банке Развития (Внешэкономбанке)
Внутренний аудит в Росавтодоре Статья 20 Закона о государственной компании Росавтодор
Внутренний аудит в Росатоме Статья 32 Закона о государственной корпорации Росатом
Внутренний аудит в Роскосмосе Статья 32 Закона о государственной корпорации по космической деятельности "Роскосмос"
Взаимодействие Счетной палаты РФ с подразделениями внутреннего аудита Федеральный закон от 05.04.2013 N 41-ФЗ (ред. от 12.03.2014) «О Счетной палате Российской Федерации»
3. Организация внутреннего контроля в хозяйствующих субъектах
3.1. Документы Правительства РФ
Планируемые меры по развитию систем внутреннего контроля и аудита (в составе Программы повышения эффективности управления общественными (государственными и муниципальными) финансами на период до 2018 года.) Программа утверждена распоряжением Правительства РФ от 30.12.2013 N 2593-р
Планируемые Правительством РФ меры по законодательному закреплению организации внутреннего аудита и системы внутреннего контроля и управления рисками В рамках Плана мероприятий ("дорожной карты") "Совершенствование корпоративного управления" (утв. распоряжением Правительства РФ от 25.06.2016 № 1315-Р)
Правило (стандарт) аудиторской деятельности № 8 «Понимание деятельности аудируемого лица, среды, в которой она осуществляется, и оценка рисков существенного искажения аудируемой финансовой (бухгалтерской) отчетности» Введено Постановлением Правительства РФ от 04.07.2003 N 405 (в ред. от 27.01.2011)
Правило (стандарт) аудиторской деятельности № 29 «Рассмотрение работы внутреннего аудита» Введено Постановлением Правительства РФ от 25.08.2006 N 523
3.2. Документы других органов власти и регулирования
Кодекс корпоративного управления Письмо ЦБ РФ от 10.04.2014 N 06-52/2463 "О Кодексе корпоративного управления" (одобрен Правительством РФ 13.02.2014, Советом директоров ЦБ РФ 21.03.2014)
Профессиональный стандарт «Внутренний аудитор» Утвержден Приказом Минтруда РФ от 24.06.2015 № 398н
Перечень терминов, используемых в аудиторской деятельности Утвержден Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ, 1997 г.
Рекомендуемые положения о совете директоров и о комитетах совета директоров Письмо Банка России от 15.09.2016 N ИН-015-52/66
Рекомендации ЦБ РФ о подготовке отчета о соблюдении Кодекса корпоративного управления (в части системы управления рисками и внутреннего контроля) Письмо Банка России от 17.02.2016 N ИН-06-52/8
Международный стандарт аудита (МСА) 315 (пересмотренный) "Выявление и оценка рисков существенного искажения посредством изучения организации и ее окружения Утвержден приказом Минфина РФ от 24.10.2016 N 192нНовое
Международный стандарт аудита (МСА) 610 (пересмотренный, 2013 г.) "Использование работы внутренних аудиторов" Утвержден приказом Минфина РФ от 24.10.2016 N 192нНовое
Рекомендации Минфина РФ по организации и осуществлению внутреннего контроля Документ N ПЗ-11/2013, письмо МФ РФ от 25.12.2013 N 07-04-15/57289
Методические рекомендации по разработке и принятию организациями мер по предупреждению и противодействию коррупции Подготовлены Минтруда РФ, ноябрь 2013 г. (в ред. от 08.04.2014)
Организация внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах Положение ЦБ РФ № 242-П от 16.12.2003 (в ред. от 24.04.2014)
Требования к корпоративному управлению эмитентов ценных бумаг, включенных в котировальный список Положение ЦБ РФ от 24.02.2016 N 534-П
Требования к корпоративному управлению эмитентов акций и облигаций, включенных в котировальный список Приложения 3 и 7 к Порядку допуска ценных бумаг к организованным торгам, утвержденному приказом ФСФР России от 30.07.2013 N 13-62/пз-н
Требования к лицам, осуществляющим функции руководителя службы внутреннего аудита кредитной организации Указание Банка России от 01.04.2014 N 3223-У (в ред. от 12.07.2016)
Правила независимости внешних аудиторов при оказании услуг, связанных с внутренним аудитом Одобрены Советом по аудиторской деятельности 20.09.2012, протокол N 6 (в ред. от 18.12.2014)
Методические рекомендации по организации проверочной деятельности ревизионных комиссий акционерных обществ с госучастием Утверждены Приказом Росимущества от 26.08.2013 N 254
Перечень рекомендуемых компетенций для членов ревизионных комиссий (ревизоров) акционерных обществ с госучастием Утвержден Приказом Росимущества от 07.10.2013 N 310
Методические рекомендации по организации работы комитетов по аудиту советов директоров акционерных обществ Утверждены приказом Росимущества от 20.03.2014 № 86
Методические рекомендации по организации работы внутреннего аудита в акционерных обществах с госучастием Утверждены приказом Росимущества от 04.07.2014 № 249
Методические рекомендации по построению функции внутреннего аудита в холдинговых структурах с госучастием Утверждены приказом Росимущества от 03.09.2014 № 330
Методические указания Росимущества по подготовке положения о внутреннем аудите Разработаны в соответствии с поручением Президента РФ от 09.12.2014 № Пр-3013, поручением Правительства РФ от 23.03.2015 № ИШ-П13-1818
4. Внутренний контроль, внутренний аудит в государственных органах
new.gifУказ Президента РФ об организации системы мер по обеспечению государственного финансового контроля  Указ Президента РФ от 25.07.1996 N 1095 (ред. от 18.07.2001) 
Правила осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита Утверждены Постановлением Правительства РФ от 17.03.2014 № 193 (в ред. от 14.04.2015)
new.gifПерсональная ответственность руководителя ФОИВ за организацию внутреннего финансового аудита 
п.1.10 Типового регламента внутренней организации федеральных органов исполнительной власти, утв. Постановлением Правительства РФ от 28.07.2005 № 453 (ред. от 11.02.2017) 
Методика внешней оценки качества внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита Письмо Минфина РФ от 29.122015 N 02-11-05/77284
Планируемые Счетной палатой РФ меры по разработке стандартов внутреннего аудита с учетом лучшей мировой практики Стратегия утверждена Коллегией Счетной палаты РФ 24.12.2013
new.gif Методические рекомендации Минфина РФ по осуществлению внутреннего финансового аудита.  Утверждены приказом Минфина РФ от 30.12.2016 N 822 
Методические рекомендации по осуществлению внутреннего финансового контроля Приказ Министерства финансов РФ от 07.09.2016 N 356
Стандарт внешнего государственного аудита (контроля) "Проверка и анализ эффективности внутреннего финансового аудита" Утвержден Коллегией Счетной палаты РФ (протокол от 10 июля 2015 г. N 32К (1043)), СГА 311
Положение о внутреннем контроле и внутреннем аудите в Федеральном Казначействе РФ Приказ Федерального казначейства ВК и ВА
Стандарты внутреннего контроля и внутреннего аудита Федерального Казначейства РФ Приказ Казначейства РФ от 29.06.2011 N 253 (ред. 14.11.2013)
Регламент Росфиннадзора по осуществлению контроля за соблюдением законодательства при использовании бюджетных средств Утвержден Приказом МФ РФ от 4.09.2007 N 75н (ред. от 04.10.2010)
Положение о внутреннем финансовом аудите Федеральной службы по труду и занятости и ее территориальных органов Утверждено Приказом Роструда от 24.06.2008 N 118
Внутренний аудит системы менеджмента качества в антимонопольной службе Приказ ФАС России от 18.10.2012 N 642 (ред. от 23.12.2013)
Регламент проведения внутреннего финансового аудита Федеральной налоговой службы Утвержден приказом ФНС РФ от 15.02.2012 N ММВ-7-5/86@
Регламент проведения внутреннего аудита налоговых органов Утвержден приказом ФНС России от 14.06.2011 N ММВ-7-10/371@ (в ред. от 19.03.2013)
Положение об осуществлении Минюстом России внутреннего финансового аудита Утверждено приказом Минюста России от 29.01.2015 N 12
new.gifВнутренний финансовый аудит в Федеральной службе безопасности 
Приказ ФСБ России от 20.12.2016 N 782 
5. Законодательство в странах б. СССР
Модельный закон «О внутреннем аудите в организациях государственного сектора» Принят Межпарламентской Ассамблей государств – участников Содружества Независимых Государств, Постановление от 16.04.2015 г. № 42-13
Закон Азербайджанской Республики «О внутреннем аудите» Принят 22.05.2007, № 332-IIIQ
Закон Кыргызской Республики «О внутреннем аудите» Принят 26.01.2009, N 25 (в ред. от 07.02.2014)
Закон Республики Таджикистан «О внутреннем аудите в государственном секторе» Принят 21.07.2010, № 631
Требования Центрального банка Республики Узбекистан к внутреннему аудиту коммерческих банков Постановление Правления ЦБ РУ от 13.03.2004 N 571 (6/12), в ред. от 29.12.2005)
Рекомендации Центрального банка Республики Узбекистан к организации внутреннего контроля в коммерческих банках Документ ЦБ РУ от 04.07.1998 N 404
Национальные стандарты внутреннего аудита в Республике Молдова Приказ Министерства финансов Республики Молдова от 12.10.2012 № 113
new.gifВнутренний аудит в системе финансового контроля в государственных органах Казахстана Закон Республики Казахстан «О государственном аудите и финансовом контроле» от 12.11.2015 № 392-V