Опубликован перевод PG «Аудит достаточности капитала и стресс-тестирование банков»

На сайте Института внутренних аудиторов опубликован перевод на русский язык Практического руководства (PG) «Аудит достаточности капитала и стресс-тестирование банков», 2-е издание (PG: Auditing Capital Adequacy and Stress Testing for Banks, 2nd Edition) от июня 2022 года.

Для того, чтобы экономика оставалась стабильной, банковские учреждения, особенно те из них, которые являются системно значимыми (или «слишком большими, чтобы обанкротиться»), должны иметь достаточный капитал, чтобы справляться с изменениями в бизнес-циклах. Достаточность капитала означает, что организация имеет достаточный капитал для ведения своего бизнеса, одновременно поглощая волатильность, вызванную кредитным, рыночным и операционным рисками. Внутренние аудиторы в секторе финансовых услуг должны обладать квалификацией для понимания, измерения и оценки того, позволяет ли процесс планирования капитала организации адекватно и эффективно прогнозировать объем капитала, необходимый в текущих условиях, а также в сложных финансовых и экономических сценариях.

Данное Руководство объясняет, что такое достаточность капитала и как планировать и проводить внутренний аудит процесса планирования капитала. После прочтения этого Руководства внутренние аудиторы смогут:

·         Определить различные виды капитала.

·         Понимать элементы процесса планирования капитала и связанную с ним надзорную деятельность, включая риск-аппетит (уровень приемлемого риска) и стратегии управления рисками.

·         Понимать стратегии и методы моделирования кредитного, рыночного и операционного риска.

·         Понимать активы, взвешенные по риску (RWA), капитал, основанный на риске, коэффициент достаточности капитала и соотношение собственных и заемных средств (леверидж) для капитала, не основанного на риске.

·         Оценить, каким образом процессы капитала поддерживают заявленный банком риск.

·         Понимать процессы банка для моделей стресс-тестирования рисков, включая то, как разрабатываются данные сценарии стресса.

·         Понять роль подразделения внутреннего аудита в оценке эффективности процесса планирования капитала банка.

Эти знания позволят внутренним аудиторам оценить, насколько эффективно менеджмент разработал и осуществил процессы, необходимые для поддержания адекватного капитала банка.

Институт внутренних аудиторов благодарит Татьяну Чернову, волонтера ИВА, за перевод Практического руководства!

Данное Руководство можно найти в области «Личный кабинет» сайта Института внутренних аудиторов.

Путь: Личный кабинет → Основы профессиональной практики → Практические руководства (Practice Guides), вторая таблица

Это и другие Руководства доступны членам ИВА в качестве преимущества членства.